Raportowanie schematów podatkowych w jst

Schemat podatkowy to każde rozwiązanie stosowane w jednostce, inne niż wynikające wprost z obowiązujących przepisów przewidzianych dla jst i ich jednostek organizacyjnych, które w konsekwencji doprowadza do korzyści podatkowej, czyli prowadzi w szczególności do niepowstania obowiązku podatkowego, odprowadzenia mniejszej kwoty podatku do US, stosowania większych odliczeń niż wynika to z przepisów rozporządzenia w sprawie proporcji, tym samym doprowadza do zaniżenia kwoty podatku VAT należnego budżetowi państwa. To na kierowniku jednostki spoczywa obowiązek rozpoznania indywidualnie w swojej jednostce czy zachodzą okoliczności, wskazujące na wystąpienie schematu podatkowego i konsekwencje w przypadku zaniechania czynności z tym związanych. W związku z powyższym, mając także na uwadze, iż problematyka schematów podatkowych od momentu ich wprowadzenia budzi wątpliwości interpretacyjne i kontrowersje wśród jst, proponujemy Państwu uczestnictwo w szkoleniu dotyczącym tej tematyki.

• Zapoznanie się z tematyką MDR w jednostkach samorządu terytorialnego.
• Omówienie raportowania schematów podatkowych, przykładów okoliczności w działalności, które powodują i nie powodują obowiązku raportowania, wskazanie terminów i sposobów raportowania. Analiza wewnętrznej procedury MDR.
• Zdobycie umiejętności praktycznego stosowania przepisów o schematach podatkowych w celu uniknięcia błędów w bieżącej pracy i w przypadku kontroli. Przedstawienie najczęstszych wątpliwości i nieprawidłowości oraz odpowiedzialności pracowników.
• Poznanie aktualnego orzecznictwa w zakresie omawianym podczas szkolenia.
• Podczas szkolenia możliwe będzie zadawanie pytań oraz konsultacji zagadnień problemowych związanych z omawianym tematem.
• Uzyskanie odpowiedzi na pytania:

- Po co wprowadzono schematy podatkowe?
- Kto jest zobowiązany do ich stosowania?
- W jakiej formie należy raportować? Jak należy raportować wstecz? 
- Jakie są sankcje za brak raportowania lub nieprawidłowe raportowanie?
- Kto ponosi odpowiedzialność w przypadku braku raportowania lub błędów – pracownik merytoryczny czy kierownik jednostki?
 

1. Wstęp do raportowania schematów podatkowych:

• Podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR.
• Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR (w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień).
• Cel wprowadzenia nowych regulacji.
• Okres obowiązywania nowych regulacji (w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018r.).
• Czy obowiązek raportowania dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

2. Zakres przedmiotowy raportowania:

• Definicja uzgodnienia.
• Definicja i rodzaje schematów podatkowych – krajowe, transgraniczne, standaryzowane.
• Definicja kryterium głównej korzyści podatkowej.
• Definicja kwalifikowanego korzystającego.
• Przykłady okoliczności w działalności jst, które nie powodują obowiązku raportowania - bieżące doradztwo podatkowe, audyty i przeglądy, szkolenia, składanie deklaracji podatkowych, sporządzanie objaśnień podatkowych.
• Przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują obowiązek raportowania.

3. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje i obowiązki:

• Kim jest promotor?
• Kim jest korzystający?
• Kim jest wspomagający?
• Czy przedsiębiorcy zatrudniający lub współpracujący z radcami prawnymi, adwokatami lub doradcami podatkowymi są korzystającymi lub promotorami?
• Pracownicy merytoryczni – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
• Pracownicy księgowości, w tym główny księgowy – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

4. Terminy i sposób raportowania:

• Terminy raportowania, w tym raportowanie schematów wstecz.
• Sposób i forma raportowania.
• Tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji.
• Sankcje karno - skarbowe za brak raportowania lub nieterminowe raportowanie, a także inne czyny związane z raportowaniem zagrożone odpowiedzialnością karną – skarbową.

5. Dyskusja.
 

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, jednostek podległych, pracownicy ze względu na rozliczenia finansowe, dokonywanie kontroli wstępnej dokumentów księgowych, w celu przedłożenia informacji o schematach przez jst.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z ponad 8 letnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 700 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT i postępowań podatkowych.