Odsetki za zwłokę (opóźnienie) w zapłacie w jsfp oraz rekompensata za koszty odzyskiwania należności. Zmiany w przepisach prawa, aktualne orzecznictwo i stanowiska RIO. Naliczanie, zarachowanie wpłat, zaokrąglanie, udzielanie ulg, windykacja, przedawnienie, ewidencja, klasyfikacja budżetowa, sprawozdawczość, inwentaryzacja, dyscyplina finansów publicznych, ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych

Proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego przedyskutujemy aktualne problemy związane naliczaniem i dochodzeniem odsetek podatkowych i cywilnoprawnych. Szczegółowo omówimy tematykę dochodzenia przez jsfp rekompensaty na pokrycie kosztów dochodzenia należności, w kontekście obowiązujących przepisów prawa, orzecznictwa, stanowiska RIO i co najważniejsze – w kontekście Wyroku TSUE z dnia 13 stycznia 2022 r. C-327/20.
Podczas zajęć prowadzący:

•   Omówi zmiany w Ordynacji podatkowej, które weszły w życie od 1 września 2023 roku i powodują konieczność zmian w regulacjach wewnętrznych oraz zmian, które wejdą w życie w 2024r.
• Precyzyjnie wskaże, jakie odsetki nalicza się od podatków, opłat, niepodatkowych należności budżetowych oraz świadczeń pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym.
• Kompleksowo przedstawi zagadnienia z zakresu odsetek od niepodatkowych należności budżetowych, wskazując kiedy naliczać odsetki za zwłokę, a kiedy odsetki ustawowe za opóźnienie. Zagadnienie zostanie omówione na licznych przykładach, tj.: renta planistyczna, opłata adiacencka, opłata za zajęcie pasa drogowego, opłata za przedszkole i wyżywienie w przedszkolu i szkole, opłata za czynności weterynaryjne, nienależnie pobrane świadczenia rodzinne, świadczenia na podstawie ustawy o pomocy społecznej, nienależnie pobrane dodatki mieszkaniowe, kara pieniężna z tytułu naruszenia obowiązku zawiadomienia starosty o nabyciu lub zbyciu pojazdu, należności wynikające z decyzji nakładających obowiązek zapłaty kosztów związanych z usuwaniem i przechowywaniem pojazdów.
• Wyjaśni zasady zaliczania wpłat w zależności od charakteru prawnego należności, przypadki nienaliczania odsetek oraz naliczania ich w groszach, poruszy kwestie: udzielania ulg w odsetkach, w tym stanowiących pomoc publiczną, windykowania i inwentaryzowania należności odsetkowych.
• Omówi zagadnienie przedawnienia odsetek, w tym, wskaże czy i kiedy można dochodzić odsetek przedawnionych. Kiedy odsetki przedawnione należy odpisać z ksiąg rachunkowych?

• Przygotowanie do prawidłowego i zgodnego z prawem ustalania, naliczania, zarachowania, zaokrąglania, windykowania, przedawnienia, ewidencjonowania, klasyfikowania, inwentaryzowania oraz wykazywania w sprawozdawczości odsetek za zwłokę (opóźnienie) w zapłacie.
• Zdobycie wiedzy, która pozwoli wyeliminować błędy w naliczaniu odsetek oraz uniknąć odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
• Podczas zajęć odpowiemy na pytania:

• Jakie są rodzaje odsetek i jaka jest ich wartość?
• Kiedy naliczamy, a kiedy nie naliczamy odsetek?
• Od kiedy i do kiedy naliczać odsetki?
• Jak rozksięgowywać wpłaty na należność główną i odsetki?
• Czy i w jaki sposób zaokrąglać odsetki?
• Jak windykować należne odsetki?
• Jak udzielać ulg w odsetkach, w tym pomocy publicznej?
• Kiedy odsetki się przedawniają?
• Czy możemy dochodzić odsetek przedawnionych?
• Co z odsetkami w przypadku śmierci podatnika?
• Naliczanie odsetek od świadczeń pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym to prawo, czy obowiązek?
• Kiedy umowa cywilnoprawna jest transakcją handlową?
• Czy jsfp mają obowiązek naliczać i dochodzić rekompensaty za koszty odzyskiwania należności?
• Jakie są zasady ustalania wysokości rekompensaty za koszty odzyskiwania należności?
• Czy należy naliczać odsetki od rekompensaty za koszty odzyskiwania należności?
• Kiedy strona umowy cywilnoprawnej jest konsumentem?
• Czy i jakie odsetki naliczać od niepodatkowych należności budżetowych o charakterze publicznoprawnym?
• Czy odsetki od niepodatkowych należności zaokrąglamy, rozliczamy proporcjonalnie, czy nie naliczamy ich, gdy nie przekraczają kwoty 8,70 zł?
• Jak i kiedy księgować odsetki?
• Jaką metodą i w jaki sposób inwentaryzować odsetki?
• Jak wykazywać odsetki w sprawozdawczości?
• W jakim paragrafie księgować odsetki od niepodatkowych należności budżetowych?
• Kiedy i jak dokonywać odpisu aktualizującego na należności z tytułu odsetek?
• Kiedy nieprawidłowe „postępowanie” z odsetkami może skutkować odpowiedzialnością za naruszenie dyscypliny finansów publicznych?
• W jakich sytuacjach istnieje obowiązek naliczania odsetek od należności, których termin płatności jeszcze nie upłynął?

1. Podatek, opłata, niepodatkowa należność budżetowa, świadczenie cywilnoprawne - kwalifikacja rodzaju należności i jej wpływ na: wysokość i sposób naliczania odsetek, zarachowania wpłaty, umarzanie, zaokrąglanie, windykowanie, ewidencjonowanie, klasyfikowanie, inwentaryzowanie, przedawnienie oraz wykazywanie odsetek w sprawozdaniach.
2. Odsetki od świadczeń pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym:
• Naliczanie odsetek - prawo, czy obowiązek?
• Odsetki: umowne, ustawowe, ustawowe za opóźnienie, maksymalne, ustawowe za opóźnienie w transakcjach handlowych.
• Kiedy jednostka sektora finansów publicznych jest stroną transakcji handlowej?
• Kiedy umowa jest, a kiedy nie jest transakcją handlową? Przykłady.
• Czy umowy najmu, dzierżawy, dostaw wody, odprowadzania ścieków są transakcjami handlowymi?
• Terminy płatności w transakcjach handlowych.
• Uwaga – obowiązek naliczania odsetek przed terminem płatności należności!
• Naliczanie rekompensaty za koszty odzyskiwania należności – prawo czy obowiązek?
• Kiedy przysługuje prawo do rekompensaty, jak ustalać jej wysokość? Przykłady.
• Czy od niezapłaconej rekompensaty nalicza się odsetki, jakie i od kiedy? Przykłady, wyroki sądów.
• Co z odsetkami opiewającymi na drobne kwoty?
• Czy można zaokrąglać odsetki do pełnych złotych?
• Ustalenie terminu dokonania wpłaty.
• Zaliczanie wpłat na należność główną i odsetki.
• Umarzanie odsetek oraz odraczanie i rozkładanie na raty.
• Windykacja i przedawnienie odsetek cywilnoprawnych.
• Kiedy strona umowy jest konsumentem?
• Przedawnienie należności i odsetek od konsumenta – zasady postępowania – przykłady.
• Czy można dochodzić odsetek przedawnionych?
3. Odsetki z tytułu nieterminowego regulowania niepodatkowych należności budżetowych o charakterze publiczno-prawnym:
• Interpretacja przepisu art. 67 ustawy o finansach publicznych – ustawy szczególne, ustawa o finansach publicznych, k.p.a., czy dział III o.p. – co pierwsze?
• Kiedy naliczać odsetki ustawowe za opóźnienie, a kiedy odsetki za zwłokę?
• Zasady zaliczania wpłat i udzielania ulg. Rozkładanie należności na raty – pułapka!
• Windykacja i przedawnienie odsetek od niepodatkowych należności budżetowych.
• Wójt, burmistrz, prezydent jako wierzyciel – czy kierownik jednostki może prowadzić windykację?
• Wyjaśnienia RIO, Ministerstwa Finansów, wyroki sądów, liczne przykłady.
4. Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych:
• Zasady: wyliczania, nienaliczania i zaokrąglania odsetek, ustalania terminu dokonania wpłaty.
• Zaliczanie wpłat podatnika – art. 62 § 1 Ordynacji podatkowej – przykłady, wyroki sądów.
• Czy odsetki, jakie pozostają po proporcjonalnym zaliczeniu wpłaty na podstawie art. 55 § 2 Ordynacji podatkowej należy zaokrąglać?
• Jak rozliczać wpłaty od komornika?
• Jak uniknąć błędów w wyliczaniu odsetek? Kiedy nie naliczamy odsetek?
• Zasady umarzania odsetek za zwłokę oraz odraczania i rozkładania na raty.
• Kiedy odsetki wylicza podatnik, a kiedy organ podatkowy?
• Odsetki w wykazie, o którym mowa w art. 37 ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o finansach publicznych.
• Windykacja odsetek od zaległości podatkowej.
• Przedawnienie odsetek od zaległości podatkowej.
• Ulgi w odsetkach, a pomoc publiczna.
•   Rozkładanie na raty – zmiany w przepisach prawa, uchylenie art. 259 o.p.
5. Odsetki za zwłokę w zapłacie - procedury kontroli zarządczej.
6. Ewidencja księgowa odsetek – przypisy, odpisy, wycena, klasyfikacja budżetowa, ewidencja odsetek przedawnionych.
7. Odsetki w sprawozdawczości: budżetowej i finansowej.
8. Inwentaryzacja należności i zobowiązań odsetkowych:
• Kiedy potwierdzenie sald, a kiedy weryfikacja?
• Terminy przeprowadzenia inwentaryzacji.
• Zasady inwentaryzowania należności i zobowiązań odsetkowych.
9. Odsetki a dyscyplina finansów publicznych.
10. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Kierownicy jsfp, księgowi, skarbnicy, pracownicy merytoryczni, odpowiedzialni za naliczanie świadczeń pieniężnych, osoby odpowiedzialne za windykowanie należności, pracownicy sporządzający sprawozdania.

Specjalista i praktyk z zakresu prawa samorządowego, finansów publicznych, rachunkowości budżetowej, inwentaryzacji, odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, kontroli zarządczej i audytu. Doświadczony trener i wykładowca (ponad dwadzieścia lat pracy w jednostkach sektora finansów publicznych). Skarbnik gminy, były inspektor kontroli w Regionalnej Izbie Obrachunkowej. Autor kilkudziesięciu publikacji, w tym książkowych, z zakresu finansów publicznych i rachunkowości