Należności w jednostkach budżetowych – najczęściej popełniane błędy i nieprawidłowości

Należności to niezwykle ważny aspekt funkcjonowania jednostek budżetowych. Prawidłowe ich ustalenie, dochodzenie, stosowanie ulg to kluczowe aspekty, które definiuje ustawa o finansach publicznych. Szkolenie przybliży uczestnikom podstawowe zasady związane z funkcjonowaniem należności w obszarze ewidencji, klasyfikacji, sprawozdawczości i windykacji, ze szczególnym podkreśleniem aspektów praktycznych, po zmianach przepisów prawnych.

Odpowiemy na pytania:

• Dlaczego ważne jest jednoznaczne ustalenie ścieżki przypisowej należności?
• Czy przedawnienie należności następuje zawsze z końcem roku? Jaka powinna być procedura w jednostce związana z ujmowaniem księgowym przedawnienia należności?
• Dla jakich należności nie nalicza się odsetek za zwłokę, jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej?
• Czy zawsze trzeba ustalać odpisy aktualizujące należności?
• Na jakim paragrafie ująć należy karę naliczoną wykonawcy za nieterminowe wykonanie robót?
• Jak ujmować księgowo i w sprawozdawczości należności sporne?
• Dlaczego istotne jest prawidłowe ustalenie pomocy publicznej?
• Dlaczego nadpłaty nie mogą być ujmowane na koncie 245?
• Kiedy należy przypisać koszty upomnienia?
• Jakie dane zwiera upomnienie, a jakie tytuł wykonawczy?
• Czy windykacja niepodatkowych należności publicznoprawnych różni się od ścieżki windykacji należności cywilnoprawnych?
• Jak należy wykazywać dochody wykonane w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S w roku 2025 po zmianach?

• uporządkujesz i uzupełnisz wiedzę w zakresie różnych, często trudnych lub niestandardowych sytuacji ewidencyjnych spotykanych przy naliczaniu oraz dochodzeniu należności w jednostkach budżetowych,
• poznasz istotę oraz praktyczne aspekty efektywnego opracowania pomocnych przepisów wewnętrznych dla uporządkowania funkcjonowania należności w jednostce,
• dowiesz się, czy prawidłowo ujmujesz należności w sprawozdaniach budżetowych i finansowych, szczególnie po zmianie przepisów w tym zakresie.

1. Ewidencja należności i dochodów budżetowych – zasady i terminy, w tym m.in.:
   1. należności krótkoterminowe i długoterminowe,
   2. przypisy, odpisy – właściwe dokumenty,
   3. dochody nieprzypisane,
   4. nadpłaty,
   5. zaległości,
   6. przedawnienia,
   7. należności sporne i wątpliwe.
2. Dochody związane z realizacją zadań zleconych JST ustawami.
3. Naliczanie, ewidencja i dochodzenie odsetek od należności – terminy, zasady.
4. Odpisy aktualizujące należności – ustalanie prawdopodobieństwa otrzymania należności wątpliwej - zasady, ewidencja.
5. Udzielenie ulg w spłacie należności budżetowych – zasady i ewidencja:
   1. umorzenie należności,
   2. odroczenie terminu płatności,
   3. rozłożenie zaległości na raty,
   4. pomoc publiczna – podstawowe zasady.
6. Windykacja należności – krok po kroku - ewidencja:

1. upomnienie, tytuł wykonawczy – należności publicznoprawne,
2. koszty upomnienia – moment przypisu, zasady,
3. wezwanie do zapłaty, sądowy nakaz zapłaty, wniosek egzekucyjny – należności cywilnoprawne,
4. rekompensata za koszty odzyskiwania należności cywilnoprawnych – istota, zasady naliczania,
5. kontrahent w likwidacji, upadłości,
6. postanowienia komornicze,
7. zakończenie postępowania egzekucyjnego,
8. wykorzystanie lub rozwiązanie odpisu aktualizującego należności,
9. koszty egzekucji.

7. Najczęstsze problemy klasyfikacji budżetowej dochodów, z uwzględnieniem ostatnich zmian przepisów w tym zakresie.
8. Należności i dochody budżetowe – problemy sprawozdawczości budżetowej, również po zmianach i z zakresu operacji finansowych.
9. Inwentaryzacja należności – terminy, zasady:

1. potwierdzanie sald,
2. weryfikacja.

10. Należności i dochody w sprawozdaniach finansowych.

Skarbnicy, pracownicy działów księgowości w jednostkach budżetowych.

Praktyk, wieloletni skarbnik miasta i gminy. Doświadczony szkoleniowiec i doradca w zakresie finansów publicznych, rachunkowości budżetowej dla wielu ośrodków edukacyjnych oraz jednostek sektora finansów publicznych na terenie kraju - przeprowadziła ponad 2 700 szkoleń dla ponad 65 000 osób. Ekspert występujący na spotkaniach Forów Skarbników, działających przy FRDL. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej.