Spotkanie Forum Skarbników Województwa Podlaskiego „Nowy JPK stosowanie w praktyce, najczęściej pojawiające się problemy w JST”

- Wskazanie różnic dla samorządów pomiędzy nową strukturą JPK VAT obowiązująca od 1.10.2020 r. a poprzednią.
- Wyjaśnienie w kompleksowy i praktyczny sposób zasad prowadzenia ewidencji w nowym systemie JPK VAT z uwzględnieniem regulacji prawnych wynikających z tarczy antykryzysowej.
- Omówienie kodów i oznaczeń, znaczników literowych, problematyki wystawiania faktur.
- Objaśnienie zasad wykazywania w ewidencji JPK sprzedaży oraz zakupów podlegających odliczeniu.
- Przedstawienie obowiązkowych i dobrowolnych danych, wpływających na prawidłowe rozliczenie i przesyłanie danych do Ministerstwa Finansów.
- Możliwość dyskusji, uzyskania porad i wskazówek dotyczących prawidłowego stosowania nowego JPK VAT w praktyce.

1. Omówienie różnic pomiędzy nową strukturą JPK obowiązująca od 1.10.2020r. a wersją obowiązującą do 30.09.2020r. dla samorządów

2. Co gmina/powiat i ich jednostki powinny wprowadzić do ewidencji sprzedaży? Zakres danych ewidencji VAT w części ewidencyjnej sprzedażowej:

a) podstawa opodatkowania i podatek należny poszczególnych rodzajów transakcji,
b) dodatkowe kody/oznaczenia identyfikujące poszczególne dostawy i usługi (GTU klasyfikacja branżowa),
c) dodatkowe kody/oznaczenia identyfikujące powiązania pomiędzy gminami/powiatami a ich spółkami a także pracownikami,
d) dodatkowe kody/oznaczenia dla transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności w gminie/powiecie,
e) faktura do paragonu (ujęcie w ewidencji VAT) wystawione przez jednostkę budżetową,
f) faktura uproszczona w nowym JPK_VAT (nowe regulacje w specustawie dot. Tarczy antykryzysowej),
g) oznaczenia dowodów sprzedaży (dokument wewnętrzny, faktura do paragonu, dokument z kasy fiskalnej).
3. Wyjaśnienie znaczników literowych i ich zastosowania u JST jako podatnika: EE, TP, MR_UZ, B_SPV.

4. Co gmina/powiat i ich jednostki mają wprowadzić do ewidencji zakupu? Zakres danych ewidencji VAT w części ewidencyjnej zakupowej:
a) wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego (zakupy z pełnym oraz ograniczonym prawem do odliczenia, współczynnik, prewspółczynnik oraz korekty roczne),
b) dodatkowe oznaczenia/kody dowodów nabycia (m.in.: faktura z zapisem metoda kasowa, dokumenty wewnętrzny, faktura objęta mechanizmem podzielonej płatności)

5. JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (MPP). Jak gmina/powiat ma oznaczać MPP od strony sprzedawcy a jak od strony nabywcy?

6. Konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT przez JST:
- Autokorekta JPK VAT.
- Korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego.
- Zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł po zmianie wynikającej Tarczy Antykryzysowej
- Odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT.
7. Jak gmina/powiat ma ujmować faktury korygujące, refaktury i faktury zaliczkowe w nowym JPK ?
8. Co z jednostkami budżetowymi nie podlegającymi pod centralizację w zakresie obowiązków z tytułu podatku VAT?

Skarbnicy

doktor nauk ekonomicznych, doradca podatkowy z ponad 12 letnią praktyką w zakresie audytów podatkowych i księgowych, założyciel Polskiego Instytutu Podatków i Rachunkowości, współpracuje z firmami audytorskimi, doświadczony wykładowca akademicki i trener.