Podatek VAT w oświacie- zakres opodatkowania, rozliczenia, odliczenie, faktury, KSeF. Wątpliwości interpretacyjne a prawidłowe stosowanie przepisów

Poprawne rozliczanie podatku VAT w jednostkach oświatowych zawsze było dużym wyzwaniem. Kolejne, częste zmiany w przepisach powodowały niejasności i problemy we właściwej ich interpretacji. Dlatego w celu uporządkowania wiedzy i weryfikacji umiejętności prawidłowego rozliczania podatku VAT proponujemy Państwu uczestnictwo w zajęciach poświęconych tej problematyce.

Prowadząca podczas zajęć:

• zaprezentuje zagadnienia dotyczące rozliczania podatku VAT w transakcjach uwzględniając specyfikę jednostek oświatowych, 
• przedstawi kwestie problemowe dotyczące czynności opodatkowanych i niepodlegających podatkowi VAT w oświacie,

• wskaże właściwą interpretację przepisów podatkowych,
• omówi praktyczne rozwiązania i podpowie, jak postąpić, by prawidłowo zrealizować zadania związane z opodatkowaniem VAT,
• wyjaśni stanowiska organów podatkowych, istotne ze względu na prawidłowe funkcjonowanie jednostek oświatowych.

Szkolenie łączy stosowanie przepisów prawnych z dobrymi praktykami. Prowadząca, ekspert z wieloletnim doświadczeniem w zakresie rozliczania podatku VAT, w szczególności w jst i jednostkach podległych, także oświatowych, zaprezentuje kompleksowe podejście do tematu poprzez omówienie wielu przykładów i wskazówek postępowania, przydatnych w codziennej pracy.

• Przedstawienie zmian oraz aktualnych, problematycznych kwestii w zakresie rozliczania podatku VAT, z uwzględnieniem specyfiki jednostek oświatowych.
• Wskazanie, jak należy prawidłowo wystawiać faktury. Prezentacja zmian dotyczących faktury ustrukturyzowanej.
• Omówienie interpretacji podatkowych Ministerstwa Finansów odnoszących się do jednostek oświatowych.
• Zdobycie praktycznych porad i wskazówek, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków dotyczących właściwego rozliczania podatku VAT w oświacie.
• Możliwość zapoznania się z praktycznym stosowaniem przepisów.
• Uzyskanie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z zakresu tematyki szkolenia.
• Eliminacja błędów i nieprawidłowości w bieżącej pracy.
  
  Wskazanie:
• Czym jest centralizacja VAT? Jak rozliczać VAT pomiędzy jednostkami organizacyjnymi?
• Jaki jest zakres opodatkowania podatkiem VAT działalności edukacyjnej w jst?
• W jakim przypadku nie odliczymy podatku?
• Czym jest współczynnik proporcji i preproporcji? Jak je prawidłowo wyliczać?
• Jak rozliczać VAT przy wynajmie sali, posiłkach dla uczniów i nauczycieli?
• Co e-fakturami?
• Od kiedy będzie obowiązywać KSeF? Jak należy się przygotować do wprowadzanych zmian?

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w jst:
• Centralizacja podatku VAT – zasady rozliczeń pomiędzy jednostkami organizacyjnymi jst.
• Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT.
• Interpretacja ogólna Ministra Finansów, wyznaczająca zakres opodatkowania podatkiem VAT działalności edukacyjnej w jst.
• Analiza przypadków charakterystycznych dla jednostek oświaty:
− posiłki dla uczniów, nauczycieli i personelu administracyjnego, 
− wynajem sal,
− organizacja półkolonii.
2. Rozliczenie podatku VAT:
• Podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT – opodatkowanie dotacji – stanowisko sądów administracyjnych i TSUE.
• Obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT.
• Właściwa stawka VAT – w szczególności analiza stanowisk organów skarbowych w zakresie stawki VAT na wynajem sali.
3. Faktura VAT:
• Zasady wystawiania faktur:
− dane zawarte na fakturze,
− określenie nabywcy, 
− terminy na wystawienie faktur.
• Zasady księgowania faktur uproszczonych, możliwość wystawienia faktury z pełnymi danymi oraz korekty faktury uproszczonej.
• Nowe zasady wystawiania faktur – faktura ustrukturyzowana – jak właściwie przygotować się do wdrożenia faktury ustrukturyzowanej?
4. Odliczenie podatku naliczonego:
• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi – analiza konkretnych przypadków.
• Rozliczenie faktur korygujących.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.
5. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji i preproporcji:
• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji:
− jak ustalić obrót roczny?
− czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu?
− kwalifikowanie dotacji, 
− transakcje nieuwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji.
• Jak obliczać preproporcję?
6. Odpowiedzi na pytania.
 

Skarbnicy, główni księgowi oraz pracownicy działów finansowo-księgowych jst, CUW, szkół, przedstawiciele innych niż jst osób prawnych lub fizycznych, prowadzący szkoły, urzędnicy nadzorujący sprawy edukacji w samorządach, osoby zajmujące się rozliczaniem podatku VAT w jst oraz jednostkach oświatowych, pracownicy, rozliczający VAT w Centrach Usług Wspólnych (zespołach obsługi oświaty) oraz inni pracownicy, odpowiedzialni za ww. zadania.

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener publikujący w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT, podatku od nieruchomości i postępowań podatkowych.