Odliczenie i korekta podatku VAT za 2021

Przepisy o podatku VAT budzą wiele problemów i kontrowersji, a liczne ich zmiany tylko je potęgują. W odpowiedzi na pojawiające się niejasności proponujemy Państwu szkolenie, które pozwoli zdobyć umiejętności i wiedzę, niezbędną do prawidłowego stosowania regulacji prawnych w zakresie odliczenia i korekty podatku VAT za 2021r. Prowadząca zajęcia, w jasny sposób omówi kwestie związane z planowanymi i wprowadzanymi zmianami w zakresie VAT, które mają wpływ na odliczanie i korektę podatku. Przedstawi regulacje dotyczące korekty rocznej podatku VAT, weryfikacji współczynnika proporcji i preproporcji. Ponadto podczas szkolenia poruszone zostaną najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z zakresu tematyki szkolenia.

• Omówienie problematyki dotyczącej odliczania oraz korekty podatku VAT.
• Zaprezentowanie zagadnień dotyczących odliczenia podatku naliczonego, w terminów, rozliczenia faktur korygujących, odliczenia z wykorzystaniem współczynnika proporcji oraz preproporcji.
• Przedstawienie wpływu na odliczenie podatku w kontekście aktualnych i planowanych zmian w podatku VAT.
• Omówienie problemów dotyczących korekty w odniesieniu do inwestycji, środków trwałych, nieruchomości.
• Zdobycie praktycznych porad i wskazówek w celu prawidłowego wykonywania zadań oraz uniknięcia błędów ujawnianych podczas kontroli.

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT: wskazanie katalogu czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT.
2. Odliczenie podatku naliczonego:

• Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi. 
• Analiza konkretnych przypadków (działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, świadczenia dla pracowników).
• Określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych i transakcji międzynarodowych.
• Rozliczenie faktur korygujących.
• Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
• Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.

3. Wpływ na odliczenie podatku w kontekście aktualnych i planowanych zmian w podatku VAT:

• Faktura do paragonu, a odliczenie VAT – nowe zasady wystawiania faktur do paragonów.
• Split payment i jego wpływ na odliczenie VAT

4. Weryfikacja dostawcy – w jaki sposób wytyczne Ministerstwa Finansów powinny zostać wdrożone przez szkoły wyższe?
5. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji:

• Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu. Kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
• Zasady wyliczania proporcji: Jak ustalić obrót roczny? Czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu, kwalifikowanie dotacji? Transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji. Zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.

6. Tzw. współczynnik preproporcji:

• Kto jest zobowiązany do obliczania preproporcji? Sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych, podmiotów uzyskujących dotacje, fundacji oraz jednostek samorządy terytorialnego, uczelni i innych podmiotów dotowanych z budżetu państwa.
• Jak obliczać preproporcję? Czy podatnik może samodzielnie ustalić wysokość współczynnika?
• Czy preproporcja zwalnia podatnika z obowiązku obliczania proporcji?
• Dotacje uwzględniane w obliczeniu preproporcji przez jst.
• Moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji.

7. Korekta roczna:

• Weryfikacja współczynnika proporcji i preproporcji, właściwa deklaracja podatkowa.
• Obowiązkowe korekty przy realizacji inwestycji.
• Zasady dokonywania korekty w przypadku nabycia środków trwałych. Sprzedaż środka trwałego w okresie korekty.
• Korekta w przypadku zakupu nieruchomości lub prawa wieczystego użytkowania.

8. Deklaracja i ewidencja VAT w formie JPK (likwidacja dotychczasowych deklaracji VAT):

• Nowe deklaracje VAT – forma składania i zakres danych.
• Składanie informacji podsumowujących.
• Zasady prowadzenia ewidencji VAT po zmianach.
• Część ewidencyjna pliku JPK – deklarowanie MPP, GPT, procedury szczególne.
• Część deklaracyjna pliku JPK – deklarowanie transakcji objętych MPP.
• Składanie korekt deklaracji.
• Odpowiedzialność za błędy.

9. Pytania.

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, samorządowych jednostek organizacyjnych, zakładów budżetowych, jednostek sektora finansów publicznych, zajmujący się rozliczaniem podatku VAT, audytorzy, kontrolerzy wewnętrzni.

Praktyk, doradca podatkowy, prawnik z ponad 8 letnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego. Trener z ponad 700 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Specjalizuje się w zakresie podatku VAT, akcyzy i postępowań podatkowych.