Umarzanie, odraczanie, rozkładanie na raty podatków i opłat lokalnych

Uwaga! Każdy z uczestników szkolenia otrzyma w ramach materiałów szkoleniowych w wersji elektronicznej, między innymi:
- najnowsze wzory PROTOKOŁÓW, DECYZJI, POSTANOWIEŃ, WEZWAŃ ORAZ INNYCH PISM (wersja elektroniczna),
- nowe orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawach podatków i opłat lokalnych,
- wyjaśnienia Ministerstwa Finansów w sprawie stosowania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych.

Wymienione wyżej materiały nie są dostępne w wolnej sprzedaży, lecz wyłącznie w ramach wykładów prowadzonych przez ich autora!

I. Zasady obowiązujące przy wydawaniu decyzji w sprawach umorzeń, odroczeń i rozkładania na raty podatków i opłat lokalnych, w tym m.in.:
- w stosunku do jakich podmiotów prowadzić postępowanie w sprawach ulg w spłacie podatków (umorzeń, odroczeń, rozkładania na raty), jeżeli występuje z podaniem tylko jeden ze współwłaścicieli – czy zawiadamiać pozostałych współwłaścicieli,
- w stosunku do jakich podmiotów wydawać i doręczać decyzję w sprawach ulg w spłacie podatków (umorzeń, odroczeń, rozkładania na raty), jeżeli występuje z podaniem tylko jeden z współwłaścicieli,
- czy wszyscy współwłaściciele maja prawo wglądu do akt sprawy, jeżeli wystąpił z podaniem o umorzenie (odroczenie, rozłożenie na raty) podatków tylko jeden ze współwłaścicieli – zasady zachowywania tajemnicy skarbowej,
- czy umorzenie wywołuje skutki (powoduje wygaśnięcie zobowiązania) tylko w stosunku do jednego ze współwłaścicieli, któremu umorzono zaległość, czy w stosunku do wszystkich,
- przy współwłaścicielach w stosunku do kogo powstaje skutek prawny przy odroczeniu i rozłożeniu na raty,
- komu należy „odpisać” z planu kont umorzoną zaległość podatkową, jeżeli ulgę zastosowano tylko jednemu ze współwłaścicieli (wnioskodawcy czy wszystkim współwłaścicielom) - wyroki NSA, WSA oraz stanowisko Ministerstwa Finansów,
- jak prowadzić zapis w saldzie kont księgowych przy umarzaniu zaległości jednemu ze współwłaścicieli,
- jak prowadzić postępowanie o umorzenie zaległości podatkowych, jeżeli występuje tylko jeden z małżonków (współwłaścicieli) pozostających we wspólności majątkowej małżeńskiej,
- jak prowadzić postępowanie o umorzenie zaległości podatkowych, jeżeli występuje tylko jeden z małżonków (współwłaścicieli) pozostających w rozdzielności majątkowej małżeńskiej,
- jak prowadzić postępowanie o umorzenie zaległości podatkowych, jeżeli występuje tylko jeden z małżonków (współwłaścicieli) pozostających w separacji (separacja prawna oraz faktyczna,
- jak zachowywać zasady tajemnicy skarbowej przy umarzaniu zaległości (podatnik, osoby trzecie – komisje rady gminy – miasta),
- obowiązek podawania identyfikatora we wnioskach i podaniach (tryb postępowania organu podatkowego),
- które osoby podajemy do wiadomości publicznej z ustawy o finansach publicznych,
- rozporządzenie Komisji Europejskiej w sprawie pomocy publicznej de minimis,
- nowy wzory przeliczania pomocy publicznej przy rozkładaniu na raty, odroczeniach - od 1 stycznia 2017 r.,
- doprecyzowanie pojęcia pomocy publicznej,
- dwa tryby postępowania przy pomocy publicznej (najnowsze orzecznictwo NSA),
- limity przy udzielaniu pomocy publicznej de mini mis,
- zmienione pojęcie podmiotu zagrożonego (wyłączenia z pomocy),
- zmieniona kwota stopy referencyjnej do obliczania odroczeń i rozkładania na raty,
- wyjaśnienie pojęcia „rolnika” przy pomocy publicznej (sprzedaż produktów przetworzonych a status beneficjenta pomocy publicznej),
- nowe wzory decyzji w sprawie umorzeń, odroczeń i rozkładania na raty należności podatkowych (identyfikator podatkowy).
II. Nowe niepublikowane orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawach ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, w tym m.in.:
- nowe rozumienie pojęcia klauzul generalnych („ważny interes podatnika”, „interes publiczny”),
- obowiązek odnoszenia klauzul generalnych („ważny interes podatnika”, „interes publiczny” do pojęć zawartych w Konstytucji RP),
- obowiązek wyczerpującego uzasadnia decyzji przy wystąpieniu przesłanek „ważnego interesu podatnika”, lub „interesu publicznego”.
III. Nowe niepublikowane orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawach podatków i opłat lokalnych, w tym m.in.:
- wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 22 lipca 2020 r. (K 4/19) odnoszący się do zmian zasad opodatkowania elektrowni wiatrowych,
- zwolnienie w uchwale a zaległości podatkowe (wyrok NSA z 11.08.2020 r., sygn. II FSK 646/20),
- przepierzenia w budynku – kiedy mamy do czynienia ze ścianą (zasady opodatkowania),
- opodatkowanie parkingu w galerii handlowej,
- opodatkowanie Wojewódzkich Ośrodków Ruchu drogowego,
- charakter opinii konserwatora zabytków przy zwolnieniu w podatku od nieruchomości,
- opodatkowanie gruntów pod liniami energetycznymi,
- opodatkowanie gruntów objętych rekultywacją (wyrok WSA w Lublinie z 24.07.2020 r., sygn.. I SA/Lu 8/20),
- opodatkowanie kontenerów,
- zasady ustalania powierzchni budynków,
- opodatkowanie budynku stanowiącego współwłasność osoby fizycznej i osoby prawnej,
- czy można wydać decyzję dla tylko niektórych podatników (pozostali nie ustaleni),
- opodatkowanie wiat przystankowych,
- opodatkowanie samowoli budowlanej,
- podatek od nieruchomości a zawieszenie działalności gospodarczej,
- podatek od nieruchomości a zawieszenie działalności gospodarczej,
- opodatkowanie bufetu, punktu ksero uczelni wyższej,
- opodatkowanie „baraku”.
IV. Pytania, dyskusja, podsumowanie.

skarbnicy, pracownicy księgowości, pracownicy wydziałów finansowo-księgowych zajmujący się wymiarem podatków i opłat lokalnych oraz monitorowaniem zaległości podatkowych, wszystkie osoby zainteresowane powyższym tematem.